Atunci când o persoană poate fi trasă la răspundere penal pentru evaziune fiscală
În cazul în care o persoană poate atrage
Penal pentru evaziune fiscală?
Cetățean poate fi tras la răspundere pentru infracțiuni fiscale, atunci când a ajuns la vârsta de 16 ani (alin. 2, art. 107 din Codul fiscal).
Răspunderea penală pentru neplata impozitelor și taxelor (sau) are loc în următoarele cazuri (articolul 198 din Codul penal.):
1. Atunci când un cetățean refuză să plătească impozite și taxe (sau) prin nedepunerea unei declarații fiscale sau alte documente prezentate sunt în conformitate cu impozitele și taxele necesare și evaziunea este considerată comisă pe scară largă sau deosebit de mari zakonodatelstvomRumyniyao.
2. Atunci când un cetățean refuză să plătească taxe și (sau) prin taxe indicând declarația fiscală sau alte documente de informații false și de evitare este considerată comise pe scară largă sau deosebit de mari.
Spravka.Opredelenie sume mari și foarte mari, cu evaziunea fiscală și (sau) percepe o persoană
taxele de mari dimensiuni recunoscute impozite și (sau), sunt pregătite timp de trei ani fiscali consecutivi, mai mult de 600 000 de ruble. cu condiția ca proporția de taxe neplătite și (sau) depășește 10% comision sumele datorate impozitelor și taxelor (sau) sau mai mare de 1 800 000 de ruble.
cantitate deosebit de mare de taxe și suma (sau) taxele recunoscute, sunt pregătite timp de trei ani fiscali consecutivi de peste trei milioane de ruble. cu condiția ca proporția de taxe neplătite și (sau) depășește 20% comision sumele datorate impozitelor și taxelor (sau) sau mai mare de 9.000.000 freca. (Nota 1 art. 198UK RF).
Inițierea procedurilor penale
Inițierea unei investigații și inițierea procedurii penale împotriva unui cetățean poate ca o inspecție fiscală și autoritățile de anchetă (art. 7 8 9 Art. 144 Codul de procedură penală).
Inspectoratul Fiscal va transmite organelor de anchetă autorizate să facă o investigație preliminară a cauzelor penale care implică infracțiuni prevăzute la art. 198 din Codul penal, materialele pe baza cărora se va decide dacă să inițieze proceduri penale (alin. 3, Art. 32 din Codul fiscal). În același timp, trebuie să fie îndeplinite următoarele condiții:
- Inspectoratul Fiscal a emis o decizie de a aduce cetățeanului de a ține cont de încălcarea legislației fiscale, iar decizia a intrat în vigoare (paragraful 3 al articolului 108 din Codul fiscal ..);
- pe baza acestei decizii, autoritățile fiscale a trimis o cerere cetățean pentru plata taxei (contra cost), dar el nu a plătit suma totală specificată în revendicarea unui deficit, amenzile corespunzătoare și sancțiuni;
- dimensiunea arieratelor sugerează faptul de încălcare a legislației privind impozitele și taxele, care conțin elemente ale unei infracțiuni, adică, arieratele ar trebui să fie mari sau foarte mari.
Cetățeanul trebuie să îndeplinească cerința de a plăti taxa în termen de opt zile de la data primirii acesteia (în cazul în care nu indică o perioadă mai lungă de timp), dar autoritățile fiscale vor trimite la care investighează materialele autorităților pe baza cărora se va decide cu privire la implicarea cetățenilor în răspunderea penală, nu mai devreme de expirarea unui termen de două luni de la data expirării acestei perioade și în termen de 10 zile de la data detectării unor astfel de circumstanțe (Sec. 4, art. 69 alin. 3 al art. 32 din Codul fiscal).
Cetățean să fie adus la răspundere penală, cu excepția cazului în acțiunile sale (inacțiunii) în mod clar au avut ca scop evaziunea fiscală și taxele (sau). Sub evaziune înseamnă orice acțiune (inacțiune), care poate ascunde obiectul impunerii, reduce în mod ilegal baza de impozitare și, în consecință, valoarea taxei estimată etc.
Dacă ați comis o infracțiune pentru prima dată și a plătit integral suma arieratelor, amenzile corespunzătoare și sancțiunile, răspunderea penală nu va atrage (nota 2 de la art. 198 din Codul penal).
Dacă refuză să accepte faptul evaziunii fiscale, biroul fiscal este obligat să inițieze stabilirea cauzei penale pe tine (pag. 3 al art. 32 din Codul fiscal).
Pedeapsa pentru evaziune taxelor și (sau) taxele
În cazul evaziunii fiscale, și (sau) percepe un studiu pe scară largă poate impune sancțiuni una dintre următoarele (h 1 st 198 CC RF ..):
- o amendă de la 100 000 la 300 000 de ruble.;
- o amendă în mărime de salarii sau alte venituri ale persoanei condamnate pentru o perioadă de la unu la doi ani;
- forței de muncă de până la un an forțat;
- aresta timp de până la șase luni;
- închisoare de până la un an.
În cazul evaziunii fiscale, și (sau) percepe un studiu pe scară largă poate impune sancțiuni una dintre următoarele (h 2 articolului 198 CC RF ..):
- o amendă de la 200 000 la 500 000 de ruble.;
- o amendă în mărime de salarii sau alte venituri ale persoanei condamnate pentru o perioadă de un an și jumătate până la trei ani;
- muncă forțată pe termen de până la trei ani;
- închisoare pentru o perioadă de cel mult trei ani.
Posibile cazuri de răspundere penală
Ca un exemplu, în următoarele cazuri.
Evaziunea de impozitul pe venitul personal pe venit supuse impozitului pe venit și primite de către persoane care nu sunt recunoscuți ca agenți fiscale. După ce a primit un astfel de venit, sunteți obligat să calculeze, în mod independent și să plătească impozitul pe venitul personal, precum și precizează termenii (plătite) valoarea taxei sub forma de returnare de impozit 3-PIT.
răspunderea penală Primer.Vozniknovenie pentru evaziune fiscală
În termen de trei ani, cetățeanul primește un venit lunar de $ 130 de mii de ruble. din închirierea îi aparțin de drept de proprietate apartament și nu declară veniturile primite și nu plătește impozit pe venitul personal.
În cazul în care acest lucru ar presupune ca autoritățile fiscale să declare venitul declarat și să plătească taxa, precum și amenzi și penalități. Timp de trei ani, fara plata impozitului pe venitul personal se va ridica la 608 400 de ruble. (130 000 ruble. X 12 luni. X 3 ani x 13%).
În cazul în care infracțiunea este comisă pentru prima dată, și cetățeanul achită integral suma arieratelor, precum si penalitatilor aferente acestora, răspunderea penală nu va atrage (nota 2 de la art. 198UK RF).
În caz contrar, autoritățile fiscale sunt obligate să inițieze un dosar penal (pag. 3 din Art. 32NK RF).
Evaziunea de impozitul pe venitul personal pe venit din vânzarea de bunuri aparținând vă privind dreptul de proprietate pentru mai puțin de trei ani (alin. 17.1 din Art. 217 pag. 2 p. 1 alin. 2 din art. 228 din Codul fiscal). După ce a primit un astfel de venit, sunteți obligat să calculeze, în mod independent și să plătească impozitul pe venitul personal, precum și precizează termenii (plătite) valoarea taxei sub forma de returnare de impozit 3-PIT. Riscul de răspundere penală apare în cazul în care dimensiunea bazei de impozitare pe veniturile rezultate din vânzarea bunului, sub rezerva acordarea de deduceri de proprietate va fi mai mult de 4,615,385 de ruble. (600.000 / 13%), iar suma plătită efectiv de tine pentru ultimele trei exerciții financiare ale taxelor - mai putin de 6 milioane de ruble. (600.000 / 10%).
venituri Evasion PIT derivată dintr-o organizație recunoscută agent fiscale (de exemplu, angajator) pentru care plata nu a ținut impozit agent fiscală (nr. 4, p. 1, v. 228 RF). După ce a primit un astfel de venit, sunteți obligat să calculeze, în mod independent și să plătească taxa, precum și precizează termenii (plătite) valoarea taxei sub forma de returnare de impozit 3-PIT. Rețineți că, de fapt, în conformitate cu această regulă este supusă salariile plătite de angajator „în plic“.
În cazul în care declarația fiscală se depune la autoritatea fiscală și conține informații complete și corecte, dar nu au plătit calculate pe baza declarației fiscale, atunci va trage urmăririi penale imposibilă. Într-un astfel de caz, o bază pentru primeneniyast. 122NK RF prin care pentru neplata sau plata parțială a valorii taxei evaluată o penalizare de 20% din taxa neplătită sau 40%, în cazul în care eșecul intenționată (n. N. V 1.3. 122NK RF).
Perioada de Spravka.Nalogovy privind impozitele pe proprietate
Perioada fiscală pentru taxa de transport și impozitul pe teren și a bunurilor persoanelor fizice este un an calendaristic.
În cazul în care această obligație nu este făcută și timp de trei ani suma de suma taxei pe neplătite la mai mult de 600 000 de ruble. apoi, în prezența unor condiții suplimentare stabilite de art. 198 din Codul penal, acesta poate fi un motiv de urmărire penală.