Băncile ca participanți la relațiile fiscale - studopediya

În fiecare sistem de impozitare băncile ocupa întotdeauna o poziție specială. În relația cu autoritățile fiscale băncile sunt:

- în primul rând, în mod direct în calitate de contribuabil independent;

- pe de altă parte, ca intermediar între stat și contribuabilii, prin care operațiunile financiare și economice a altor contribuabili (întreprinderi, organizații, persoane fizice) și care, în virtutea acest lucru poate oferi autorităților fiscale de servicii specifice, inclusiv informațiile necesare pentru a verifica corectitudinea calculului și promptitudinea de plată a taxelor;

- În al treilea rând, ca un agent fiscal (în termeni de calcul, reținere la sursă impozitele din fondurile plătite de contribuabili, și să le transfere la buget).

Codul fiscal al băncii - este orice instituție de credit care are o licență de la Banca România.

Principala obligație, care este impusă băncilor de legislația privind impozitele și taxele - este de a plăti toate impozitele stabilite în mod legal și taxele, și acolo unde este necesar, acționează ca un agent fiscal. Cu toate acestea, nu au obligații mai puțin importante și alte fiscale ale băncilor. Cinci dintre ele.

1. Pentru a monitoriza inspecțiile fiscale fluxul de numerar informațiile necesare despre banca deschise conturile contribuabililor. Prin urmare, în conformitate cu articolul 86 se NKRumyniyabanki în termen de cinci zile, informează autoritățile fiscale cu privire la deschiderea sau închiderea conturilor bancare ale organizației sau a unui întreprinzător individual.

2. La cererea motivată Băncile pun la dispoziția inspectorilor fiscali anumite informații:

- informații privind tranzacțiile și conturile clienților săi - persoane juridice și a întreprinzătorilor individuali;

- documente care confirmă executarea ordinelor de colectare ale autorităților fiscale.

3. Băncile, în termen de o zi lucrătoare pentru a îndeplini ordinele de contribuabili (plătitori de taxe și agenții fiscale) pentru a transfera la bugetul sumelor respective de impozit sau taxă. Și se va percepe taxa de serviciu pentru aceste tranzacții.

4. Băncile sunt obligate să efectueze deciziile autorităților fiscale de a recupera impozite (taxe) pentru debitori în numerar din cadrul conturilor acestora. În acest caz, urmărirea penală în constatarea neîndeplinirii obligațiilor nu scutește instituțiile de credit de necesitatea de a transfera bani la buget.

5. Băncile trebuie să efectueze deciziile autorităților fiscale să suspende operațiunile pe conturile contribuabililor.

În cazul în care banca nu îndeplinește sarcinile menționate să-l pot fi aplicate măsuri de responsabilitate prevăzute de capitolul 18 din Codul fiscal. În unele cazuri, banca pentru aceste încălcări pot fi pedepsiți în conformitate cu KodeksomRumyniyaob contravențiile administrative.

Furnizat de legislația fiscală și tipurile de încălcări administrative ale băncilor, precum și o măsură de responsabilitate pentru angajamentul lor în tabel.

încălcare a taxelor de Banca

În cazul în care stabilește răspunderea

Amenzi (fin)

Deschiderea conturilor bancare ale organizației, un întreprinzător individual, un notar în practica privată, sau un avocat, pentru a stabili biroul unui avocat, fără prezentarea acestui certificat persoana (notificare) pentru înregistrarea la autoritatea fiscală, precum și deschiderea unui cont la banca are o decizie de autoritatea fiscală privind suspendarea tranzacții privind conturile persoanei

20 000 freca. (Banca plătitoare)

Nerespectarea de la data scadenței informațiilor bancare autorităților fiscale cu privire la deschiderea sau închiderea contului, pentru a schimba detaliile organizării contului, un întreprinzător individual, un notar în practica privată, sau un avocat, pentru a stabili un Birou de Drept

40000 ruble. (Banca plătitoare)

Banca a deschis organizație sau întreprinzător individual de către fără a prezenta certificatul lor de înregistrare la biroul fiscal

st.15.7 revendicarea 1 din Codul administrativ

Banca a deschis entitatea cont sau antreprenorul individuale sau în cazul în care o decizie de suspendare biroul fiscal din cauza că operațiunile de persoane

st.15.7 revendicarea 2 din Codul Administrativ

Banca nu a furnizat sau a refuzat să se supună autorităților fiscale ale documentelor solicitate sau alte informații necesare pentru controlul fiscal, sau furnizate astfel de informații în incomplete sau deformat

st.15.6 revendicarea 1 din Codul administrativ

3 până la 5 ori mai mare decât salariul minim (de la 300 la 500 de ruble.) (Plătite de către administratorul băncii)

Nedepunerea o referință a băncii cu privire la disponibilitatea conturilor bancare și (sau) soldurile de numerar din conturile, declarațiile de tranzacții pe conturile autorităților fiscale, în conformitate cu paragraful 2 al articolului 86 NKRumyniyai (sau) nedivulgarea soldurilor de mijloace bănești la conturile, operațiunile sunt suspendate , în conformitate cu punctul 5 al articolului 76 NKRumyniyaa vizualiza referințe (extracte) în afara timpului sau referință (extracte) conținând informații false

10 000 freca. (Banca plătitoare)

fin - 1/150 a ratei de refinanțare, dar nu mai mult de 0,2% pentru fiecare zi calendaristică de întârziere (banca plătitoare)

Banca a încălcat executarea contribuabil termenul stabilit a ordinului (plătitor de colectare) sau agentul fiscal pentru a transfera un impozit sau taxă, precum și un ordin de colectare (instruire) a inspecției fiscale, autoritatea vamală sau de către autoritatea a fondului de stat în afara bugetului pentru a transfera un impozit sau taxă, sancțiunile sau amenzile relevante

de la 40 până la 40 de ori salariul minim (de la 4000 la 5000 de ruble.) (plătite de către administratorul băncii)

Banca nu execută decizia autorității fiscale de a suspenda operațiunile pe conturile contribuabilului, plătitor sau agentul de impozitare

Performanța băncii, în prezența deciziei autorității sale fiscale de a suspenda operațiunile pe conturile contribuabilului, plătitor sau agentul fiscal al decizia de transfer de fonduri care nu sunt asociate cu obligația de a plăti impozit (plata în avans), colectarea, amenzi, penalități sau alte ordin de plată, având în conformitate cu legile prioritare România, în ordinea de execuție înainte de sistemul de plată a bugetului România

20% din suma transferată, în conformitate cu cererea contribuabilului, dar nu mai mult decât suma datorată, iar în lipsa datoriilor în valoare de 10 mii de ruble. (Banca plătitoare)

eșec Necuvenite de către bancă în NKRumyniyasrok stabilit obligarea autorității fiscale de a transfera un impozit, plata in avans, de colectare, amenzi, penalități

fin - 1/150 a ratei de refinanțare, dar nu mai mult de 0,2% pentru fiecare zi calendaristică de întârziere (banca plătitoare)

Angajându acțiuni bancare pentru a crea o situație de lipsă de fonduri în contul contribuabilului, plătitor sau agentul fiscal pentru care banca este ordinul autorității fiscale

30% nu au primit ca urmare a unor astfel de acțiuni sume (plătite de bancă)

Subliniem faptul că prevederile de mai sus ale capitolului 18 NKRumyniya „tipuri de încălcări ale obligațiilor băncii prevăzute de legislația privind impozitele și taxele, precum și responsabilitatea pentru aceste acte“ sunt dedicate unui anumit tip de încălcări ale legislației privind impozitele și taxele - băncile de delicventa fiscală. Aceste tulburări ar trebui să se facă distincție între infracțiunile fiscale comune. De exemplu, o bancă, în plus față de „bancă“ încălcări de mai sus ale legislației fiscale să plătească impozite în mod corespunzător. Apoi, acesta poate fi pedepsit chiar ca un contribuabil obișnuit care a comis o infracțiune fiscală în conformitate cu TC Ch.16 RF.

Articolul 86 din obligațiile kodeksaRumyniyaustanovleny fiscale ale băncilor legate de înregistrarea contribuabililor, inclusiv obligația de a anunța deschiderea sau închiderea conturilor organizației, un întreprinzător individual la organul fiscal la locul de înmatriculare a acestora în termen de cinci zile de la data deschiderii respective sau închiderea contului. În conformitate cu articolul 132 NKRumyniyanesoobschenie autorității fiscale bancare astfel de informații atrage după sine o amendă în mărime de 20 mii. Frecați.

Cu toate acestea, nu au fost raportate autorităților fiscale cu privire la deschiderea sau închiderea conturilor de depozit și de credit în bancă.

Pentru informații despre conturile care oferă întreprinderilor și întreprinzătorilor individuali

Permis de a cheltui bani

Astfel, kodeksRumyniyanastaivaet fiscală cu privire la acest raport la biroul fiscal au nevoie de un cont care:

1) deschide un cont bancar în temeiul contractului;

2) vă permite să depui și să cheltui bani.

În cazul în care cel puțin una dintre condițiile în care nu răspunde, cu privire la aceasta într-o inspecție nu poate pretinde.

În cazul în care taxa nu este atins sau atins, dar nu și în timp. Ca urmare, organizația poate fi stabilită în funcție de plata cererii de amenzi și arierate, conform revendicării. 2 linguri. 45 NKRumyniyaobyazannost la plata taxei este considerată a fi executat de către contribuabil din momentul prezentării băncii, în scopul de a plăti taxele corespunzătoare, atunci când există suficiente soldul de numerar în contul contribuabilului. Astfel, conform acestui articol, în cazul în care contribuabilul să facă dovada faptului că a dat banca un ordin de plată la timp, și la momentul transmiterii în contul său a fost radicală, acesta și-a îndeplinit obligația de a plăti impozit. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți un ordin de plată cu sigiliile pe care acestea sunt acceptate de bancă și se extrage ziua trimiterii ordinelor de plată pentru soldul pozitiv fiscal. După aceea, inspecția fiscală taxele bancare pedeapsa care sa mutat plata cu întârziere, în conformitate cu art. 133 din Codul fiscal.

Dreptul organului fiscal de a suspenda operațiunile de pe conturile contribuabilului prevăzute la alin. 5 p. 1 lingura. 31 din Codul fiscal. În conformitate cu art. 76 tranzacții NKRumyniyapriostanovlenie privind conturile înseamnă încetarea tuturor operațiunilor bancare de debit, cu excepția operațiunilor de punere în aplicare a obligației de a plăti taxe și alte operațiuni, cu prioritate în ordinea de execuție, înainte de plăți către bugetul și fondul extrabugetare.

Prezența unei decizii bancare de a suspenda operațiunile pe conturile furnizează contul unui contribuabil de funcționare, a contului de tranzacții care urmează să fie trimise la obligația de a plăti impozite și alte taxe care sunt în conformitate cu dreptul civil de prioritate România în ordinea de execuție înainte de efectuarea plăților la buget și fondurile extrabugetare.

Decizia de a suspenda operațiunile pe conturile circumstanțelor stabilite încălcare de fond a fost stabilit cu numărul și data trimiterii cererii de plată a deciziilor fiscale impuse de autoritatea fiscală pentru recuperarea.

În cazul deciziei nebancară a autorității fiscale ar putea confrunta cu răspunderea stabilită de art. 134 din Codul fiscal.

De exemplu, în cazul în care banca are decizia de a suspenda operațiunile pe conturile contribuabilului, el a efectuat un ordin de plată, iar contribuabilul a transferat fondurile unei persoane care nu au avut în conformitate cu legile avantajele României în coada de așteptare în fața plăților la buget (fonduri bugetare). În acest caz, banca va fi amendat în mărime de 20% din suma transferată, în conformitate cu ordinul de plata a contribuabilului, dar nu mai mult decât suma datorată.

Banca sau în cazul în care o decizie de suspendare a operațiunilor pe conturile contribuabilului are dreptul de a deschide contul nou pentru contribuabil. Deschiderea băncii, în acest caz, noul cont atrage după sine o amendă în mărime de 20 mii. Frecați. (Ch. 1, v. 132 RF).

Decizia de a suspenda operațiunile privind conturile efective din momentul în care banca primește o astfel de decizie este supusă la executarea necondiționată și rămâne activă până la anularea de către autoritatea fiscală a acestei decizii.

Banca este scutită de răspundere față de contribuabil pentru pierderile suferite de contribuabil ca urmare a executării deciziei autorității fiscale.

În conformitate cu paragraful 2 al articolului 86 NKRumyniyabanki obligat să acorde informațiile autorităților fiscale privind tranzacțiile și conturile organizațiilor și persoanelor implicate în activități de antreprenoriat fără a forma o entitate juridică, în modul stabilit de legile din România, în termen de cinci zile de la solicitarea motivată a autorității fiscale.

Pentru a aplica st.135.1 autoritatea NKRumyniyanalogovy trebuie să se dovedească circumstanță, precum și data primirii cererii de către bancă.

Autoritățile de reglementare, de regulă, trimis la anchetele de e-mail bancare cu confirmare de primire. Astfel, conform revendicării 1 prejudiciu st.135.1 NKRumyniyaschitaetsya formată în cazul non-bancar în decurs de cinci zile, începând de la data primirii cererii de autoritate certificat fiscal. Data direcția certificatului autorității fiscale și îndeplinirea băncii atribuțiilor sale de drept public necesare pentru a considera data conținute pe ștampila (imprimare mașini de ștanțare) banca poștale (PP.2, 35 din Regulamentul), sau data autorității fiscale pentru certificatul ( în cazul în care a raportat imediat la biroul autorității fiscale).

Băncile vor fi obligate să emită informațiile autorităților fiscale cu privire la prezența unor conturi bancare și (sau) solduri de numerar în conturi, precum și declarațiile privind organizațiile de cont (întreprinzători individuali), în conformitate cu legile din România în termen de cinci zile de la primirea cererii motivate a taxei autoritate.

Certificat de disponibilitate a conturilor și a soldurilor de numerar (sau) în propriile conturi, precum și declarațiile privind conturile operațiunilor organizațiilor (antreprenorilor) în banca poate fi solicitat de către autoritățile fiscale în cazul măsurilor de control fiscal în aceste organizații (întreprinzători individuali).

Aceste reguli se vor aplica, de asemenea, conturi deschise pentru practicarea unei profesii notar angajat în practică privată, și avocați, a fondat un studiu de avocat.