Răspunderea penală pentru evaziune fiscală și persoană fizică (și ohh ONU)

Important! Dacă dezansamblam un caz care implică evaziune fiscală, atunci ar trebui să ne amintim că:

• Toate cazurile sunt unice și individuale.
• Înțelegerea elementele de bază ale legii este de ajutor, dar nu garantează obținerea rezultatului.
• Posibilitatea unui rezultat pozitiv depinde de mai mulți factori.

Taxa de bază, care este obligat să plătească individul este un impozit pe venit. În cazul în care o persoană primește venit de la locul de muncă principal, sau din mai multe locații, dar suma totală nu depășește limita legală, atunci o astfel de persoană este scutită de impozit. În cazul în care o persoană fizică angajată în activități comerciale, este obligată să plătească impozite și taxe pe veniturile primite ca urmare a acestei activități. Procedura de plată a taxei este stabilită în gl.23 Codul fiscal.

Important! Evaziunea de impozite și taxe din România infracțiuni. Responsabil pentru infracțiunea prevăzută în Taxei și Codul penal.

Responsabilitatea fiscală apare în conformitate cu prevederile art. 122 din Codul fiscal. În cazul de calcul incorecte a evaziunii fiscale sau / plata incompletă a impozitelor și taxelor, ca urmare a subestimare a bazei de impozitare, în cazul în care acțiunile contravenientului este nici o dovadă a faptelor penale menționate în st.129.3 și 129.5 la pedeapsa contravenientului este impusă sub forma de 20% din taxele neplătite.

În cazul în care acțiunile făptuitorului deține fie intenție dreaptă (p.2 NKRumyniya articolul 122), rezoluția fină de mai sus - 40% din taxele neplătite (taxe).

Evaziunea de impozitul pe venitul personal de către o persoană de returnare non-fiscale sau alte documente stabilite de legislația Federației Ruse, în cazurile în care este necesar sau de a furniza informații false atunci când au declarat comise pe scară largă este o infracțiune (st.198 UKRumyniya).

În conformitate cu partea 1 din prezentul articol, partea vinovată se confruntă cu una dintre următoarele sancțiuni: amendă, muncă forțată, detenție sau închisoare de pînă la 1 an.

În cazul în care infracțiunea este comisă la scară largă (partea 2 st.198 Codul penal), instanța va desemna o pedeapsă mai severă:

• o amendă de la 200 la 500 de mii de ruble, sau pe baza venitului pentru perioada cuprinsă între 1,5 și 32 de ani;
• muncă sau închisoare forțată de până la 3 ani.

Conform legislației în vigoare:

1. Dimensiune mare - mai mult de 600 de mii de ruble pentru o perioadă de 3 ani, cu condiția ca valoarea taxei plătibile fără plată depășește cu mai mult de 10%, sau mai mult de 1 milion 800 de mii de ruble.
2. cantități deosebit de mari - mai mult de 3 milioane în 3 ani, cu condiția ca suma plătită depășește 20%, sau dimensiunea sa este mai mult de 9 milioane de ruble.

Important! În cazul în care persoana nu a fost în prealabil adus în fața justiției în temeiul prezentului articol este condiționată de plata amenzii, cu condiția Codul fiscal RF, precum și toate amenzile și restanțele - scutite de răspundere penală.

Deoarece subiectul este o persoană care a împlinit 16 de ani - rezidenți și nerezidentyRumyniya (care primesc venituri pe teritoriul Federației Ruse), apatrizii și persoanele angajate în practica privata: detectivi, agenți de pază, întreprinzători individuali. Infracțiunea este comisă cu intenție directă sau indirectă. În cazul în care o persoană este SP, dar în modul prevăzut de lege, nu și-a înregistrat la autoritatea fiscală, aceasta nu are dreptul să se bazeze pe acest fapt ca temei pentru scutirea de impozite și taxe.

Investigarea cauzelor penale st.198 UKRumyniyaotneseno competența Comitetului de anchetă al Rusiei. Motivele de acțiune în justiție sunt inspectiilor fiscale materiale, în cazul în care există elemente care să indice la comiterea unui act penal în domeniul fiscal.

Responsabilitatea pentru neplata taxelor de către persoanele juridice

Persoanele juridice timid departe de a nu mai puține impozite decât cea fizică. În acest sens, în st.199 UKRumyniyazakonodatel prevedea răspunderea penală pentru evaziune fiscală pentru organizații.

Contravenientul acționează în calitate de director, director, contabil-șef, personalul temporar înlocuindu-le la momentul infracțiunii, precum și alte persoane care lucrează în cadrul unei organizații care au furnizat cu bună știință informații false de raportare fiscală și contabilă.

În conformitate cu partea 1 din st.199 UKRumyniyaza a evaziunii fiscale și a taxelor obligatorii, precum și pentru transmiterea de informații false cu privire la veniturile, comise pe scară largă prevede răspundere în formă de:

1. fin;
2. aresta până la 6 luni;
3. muncă forțată până la 2 ani;
4. închisoare de până la doi ani.

În cazul în care această infracțiune este comisă de către un grup de persoane sau o scară largă, criminali amenințat cu o pedeapsă mai severă: penalizare în mărime de la 200 la 500 de mii de ruble, muncă forțată pentru o perioadă de până la 5 ani, sau închisoare de până la 6 ani.

Prin făptuitorul ca o pedeapsă suplimentară pentru st.199 UKRumyniyamozhet fi aplicată o astfel de pedeapsă ca privarea de dreptul de a se angaja în anumite activități sau dețin o anumită poziție, pentru o perioadă de până la 3 ani.

1. Dimensiune mare - mai mult de 2 milioane de ruble pentru o perioadă de 3 ani, cu condiția ca valoarea taxei plătibile fără plată depășește cu mai mult de 10%, sau mai mult de 6 milioane de ruble.
2. cantități deosebit de mari - mai mult de 10 milioane de 3 ani, cu condiția ca suma plătită depășește 20%, sau dimensiunea sa este mai mult de 30 de milioane de ruble.