Responsabilitățile băncilor comerciale, prevăzute de legislația privind impozitele și taxele

Responsabilitățile băncilor comerciale, prevăzute de legislația privind impozitele și taxele

Sistemul fiscal al băncilor din țară au un statut special, la fel ca în relația cu autoritățile fiscale pe care le efectuează în trei persoane:

• în calitate de contribuabili separat;
• ca agenți fiscale;
• ca intermediari între stat și fiscale plătitorilor, prin care ultimul este efectuat tranzacții financiare și comerciale. Prin urmare, băncile comerciale au informații solicitate de autoritățile fiscale pentru controlul fiscal.

Codul Fiscal România tuturor băncilor comerciale încredințate responsabilitățile respective și stabilește răspunderea pentru lor neexecutarea sau executarea necorespunzătoare.

Responsabilitățile băncilor comerciale, cu condiția Codul fiscal RF, pot fi clasificate în trei grupe:

1. Acționând băncile comerciale în calitate de contribuabil;
2. Acționând băncile comerciale ca agenții fiscale;
3. obligații speciale ale băncilor comerciale, prevăzute de Codul fiscal.

Băncile comerciale ca contribuabilii sunt obligați să:

- să plătească taxele stabilite în mod legal;

- să se înregistreze la autoritățile fiscale;

- să păstreze în regulile stabilite în contabilitate a veniturilor lor (cheltuieli) și impozabile;

depune la organul fiscal la locul de înregistrare în modul prevăzut declarațiile fiscale (calcule) pentru impozitele pe care sunt obligați să plătească;

- să prezinte autorităților fiscale și funcționarii acestora în cazurile prevăzute de Codul Fiscal, documentele necesare pentru calcularea și plata taxelor;

- respectă cerințele legale ale autorității fiscale pentru a elimina încălcările legislației privind impozitele și taxele, precum și să nu interfereze cu activitățile legitime ale funcționarilor fiscale în exercitarea funcțiilor lor;

- timp de patru ani, pentru a asigura securitatea datelor contabile și a altor documente necesare pentru calcularea și plata impozitelor, precum și documente care confirmă veniturile (cheltuielile suportate) și plătite (reținute) impozite;

scris, să raporteze autorității fiscale la locația organizației:

toate cazurile de participare în organizațiile românești și străine - nu mai târziu de o lună de la data începerii acestei participări;

toate diviziile separate stabilite pe teritoriul România, - nu mai târziu de o lună de la data creării sau lichidarea acestora;

reorganizare sau lichidare - nu mai târziu de trei zile de la data acestei decizii;

- exercită alte atribuții prevăzute de legislația privind impozitele și taxele.

Băncile comerciale ca agenți fiscale sunt dotate cu următoarele responsabilități:

• în mod corect și în timp util calculează, reține din fondurile plătite contribuabililor și remite taxele la sistemul bugetar al România la conturile corespunzătoare Federal de trezorerie;
• scris, să raporteze autorității fiscale la locul de înregistrare a imposibilității taxei reținute la sursă și valoarea datoriei fiscale în termen de o lună de la data la care agentul de impozitare a devenit conștient de astfel de circumstanțe;
• ține evidența acumulate și a plătit venitul contribuabilului, calculat, reținut și transferat la bugetul sistemului fiscal românesc, inclusiv pentru fiecare contribuabil;
• depune la organul fiscal la locul documentelor sale de înregistrare necesare pentru a controla corectitudinea calculării, reținerii la sursă și transferul taxelor;
• timp de patru ani, pentru a asigura siguranța documentelor necesare pentru calcularea, reținerea și transferul taxelor.

Băncile comerciale acționează ca intermediari între stat și fiscale plătitorilor, prin care acesta din urmă se efectuează tranzacții financiare și comerciale. Astfel, băncile comerciale sunt proprietarii informațiilor solicitate de autoritățile fiscale pentru a controla corectitudinea calculării și plății impozitelor.

Având în vedere cele de mai sus, legislația românească privind impozitele și taxele care îi sunt încredințate băncilor comerciale și următoarele responsabilități specifice:

- obligații legate de înregistrarea contribuabililor;

- responsabilitățile pentru executarea ordinelor de transfer de colectare a taxelor;

- obligația de a suspenda operațiunile pe conturile organizațiilor și întreprinzătorilor individuali.