AR 18

Impozitul pe venit: eliminat o altă întrebare

Principala sarcină a unui contabil pentru a calcula impozitul pe venit conform contabilitatii, iar apoi ajustați-l, în scopul de a obține suma pe care trebuie să plătească la buget. Statutul este numit - impozitul pe venit curent. A fost ea arată în contul de profit și pierdere pe linia 150.

Face tot ceea ce este necesar, în mai multe etape.

Ca urmare a profiturilor reduse generate în contabilitate. Respectiv, va fi subevaluate și fiscale ea. Diferența dintre profitul contabil și în contul fiscal menționat ca „constantă.“ Oricare ar fi operațiunile de companie nu sunt efectuate, diferența nu va dispărea. Pentru a realiza ceea ce vrea Ministerul de Finanțe, care se reflectă în contul impozitului pe care trebuie să fie plătite, valoarea sa va fi apreciat acest lucru. Fă-l simplu. Înmulțiți diferența constantă în valoarea taxei. Acest rezultat dorit. De altfel, taxele suplimentare sunt numite „obligație fiscală permanentă.“ În mod constant aceasta se datorează faptului că societatea va trebui să-l plătească la buget pentru orice „mâini“. Cu prima etapă tratate. Vom trece la al doilea.

Uneori, profitul contabil poate fi mai mare sau mai mică decât taxa, dar prinde din urmă cu vremurile. De exemplu, cheltuielile cu amortizarea activelor fixe pentru scopuri contabile și fiscale în mod diferit. Intoarceri și profit diferite. În cele din urmă, costul va fi taxat cu aceeași sumă (care este egală cu valoarea inițială a mijloacelor fixe). Prin urmare, profitul aici și nu va fi la fel, numai că se va întâmpla în câțiva ani. Ca urmare, există diferențe temporare (de ce „temporar“ este clar - mai devreme sau mai târziu, ele vor dispărea). Există două diferențe. Prima are loc atunci când în profitul contabil este mai mică decât taxa. Acesta se numește „deductibile“. Prin urmare, cu atât mai puțin va fi valoarea taxei.

În această situație, am evaluat taxe suplimentare. În cazul în care diferența rezultată înmulțită cu rata de impozitare, veți obține un „active privind impozitul amânat“. Acesta va fi doar suma taxelor suplimentare. De ce este „în așteptare“? Pentru că, mai devreme sau mai târziu, valoarea acestei taxe va trebui să fie evaluate nu numai în taxa, dar, de asemenea, în contabilitate. Dar acest lucru se va întâmpla doar cu timpul. De ce „activ“? La urma urmei, aparent, este de datoria societății de impozitare și activ datoria nu poate fi. Aici nu poate fi explicat, se poate aminti doar.

Situația inversă este posibilă. Atunci când în contabilitate de profit este mai mare decât taxa. Diferența a luat naștere numit „impozabil“. În acest caz, taxa nu se apreciază că este nevoie și de a reduce. Se calculează cantitatea de reducere este, de asemenea, într-o clipă. Pentru că, diferența rezultată este înmulțită cu rata de impozitare. Rezultatul este o „datorie privind impozitul amânat“. Am amânat pentru aceleași motive expuse mai sus. De ce această sumă se numește „angajament“ este dificil de explicat. Dar toate acestea nu contează. Nu e în titlu, dar în esență.

În afacere vă va ajuta aici, acest tabel: