Sistemul fiscal simplificat pentru un (USN pentru ONU) în 2019
Sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali (USN pentru SP) - un tip special de sistem de impozitare, care este orientat la reducerea sarcinii fiscale asupra întreprinderilor mici și întreprinzătorilor individuali (SP), în special, precum și simplificarea contabilității.
Caracteristici și beneficii
IP nu plătește impozit pe impozitul pe venitul personal (PIT). Este adevărat că scutirea se aplică numai veniturilor obținute din activități de afaceri. Antreprenorul, de asemenea, nu plătește impozitul pe proprietate a persoanelor fizice asupra obiectelor utilizate în activitatea care face obiectul sistemului simplificat de impozitare. Cu toate acestea, această regulă este menită să excludă.
Pensii pentru IP: atunci când să plătească taxe?
Cum de a trece la un sistem simplificat
SP tranziția la USN este posibilă în următoarele condiții:
- Numărul mediu de angajați în cursul perioadei de anchetă, pentru perioada de impozitare (de raportare), care se determină în modul stabilit de către Serviciul de Stat de Statistică, aproximativ o sută de oameni.
- Dimensiunea de limitare a venitului pentru utilizarea sistemului fiscal simplificat - 60 de milioane de ruble pe an. Într-un caz în care raportarea (fiscale) perioada, veniturile FE depășește limitarea, acesta pierde dreptul de a simplificat sistemul de impozitare cu trimestrul în care a existat acest exces, și va trebui să meargă la sistemul general de impozitare cu plata tuturor taxelor, taxele și comisioanele aplicabile.
Introduceți un cuvânt de impozit pe venitul personal ca obiect de impozitare
În cazul în care SP a pierdut dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare, acesta trebuie să informeze Serviciul Fiscal Federal de inspecție România la locul înregistrării sale fiscale, care merge la un alt regim fiscal. Ea trebuie făcută în termen de cincisprezece zile de la încheierea perioadei de raportare (impozit), în conformitate cu alineatul 5 al articolului 346.5 și alineatul 5 al articolului 346.13 din Codul fiscal.
- întreprinzători individuali care produc produse accizabile, precum și să producă extracția și vânzarea de resurse minerale (cu excepția minerale, care sunt de obicei apar);
- SP, sunt angajate în jocuri de noroc;
- IP, care a fost tradus în sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (impozit agricol unificat), în conformitate cu capitolul 26.1 din Codul fiscal.
Alegerea obiectului impunerii USN
Impunerea unui sistem simplificat,
Articolul 346.20 NKRumyniyaustanovleny astfel de rate de impozitare unice pentru antreprenori individuali la „uproschonke“:
- 6%: atunci când un obiect - toate veniturile;
- 15%: atunci când obiectul - venituri minus cheltuieli.
Alte impozite, SP la USN plătite în conformitate cu legislația în vigoare în prezent privind impozitele și taxele. În cazul în care plătesc perioada fiscală este anul calendaristic, iar declarațiile sunt primul trimestru, prima jumătate și nouă luni ale fiecărui an calendaristic.
În cazul în care SP pe STS obiectul impunerii alege venituri, baza de impozitare, în acest caz - valoarea monetară a tuturor veniturilor. În acest caz, așa cum sa menționat mai sus, rata de impozitare va fi de 6%. În cazul în care PC-urile STS selectează cheltuieli impozabile minus venituri, baza de impozitare va fi recunoscută în suma valorii monetare a venitului, care sunt reduse cu suma cheltuielilor pentru activitatea de afaceri. Rata de impozitare în acest caz este de 15%.
Pentru a determina baza de impozitare, veniturile și cheltuielile pe STS IP este definit ca totalul progresiv de la începutul perioadei fiscale. IP este folosit ca obiect de impozitare, venituri minus cheltuieli, pot plăti, în unele cazuri, impozitul minim. PI său plătește atunci când o anumită perioadă fiscală, mărimea sumei calculată în ordinea generală a taxei ar fi mai mică decât valoarea calculată taxa minimă. Mărimea impozitului minim este calculat pentru perioada fiscală și valoarea acesteia este de 1% din baza de impozitare - venit, exprimat în termeni de bani, care se stabilește în conformitate cu articolul 346.12 din Codul fiscal.
Determinarea cuantumului taxei pe „uproschonke“
întreprinzător individual, care lucrează pentru „uproschonke“, el determină mărimea sumei taxei la sfârșitul perioadei. Cei IP USN, care a ales venitul impozabil la sfârșitul fiecărei perioade de raportare pentru a calcula, în conformitate cu rata (6%) și valoarea reală a venitului primit mărimea plății în avans a impozitului. Valoarea venitului se calculează pe baza contabilității de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul primului trimestru, la șase luni și, respectiv, de nouă luni, calculate anterior, ținând seama de valoarea plăților fiscale în avans.
În cazul în care SP angajează lucrători, reducerea fiscală nu poate fi mai mare de 50%. În acest caz, valoarea taxei poate fi redusă, iar valoarea totală a prestațiilor care au fost plătite angajaților de incapacitate temporară de muncă, dar, de asemenea, - nu mai mult de 50%. IP pe „sistem fiscal simplificat“, care a ales cheltuieli impozabile venituri minus, rezumând pentru fiecare perioadă se calculează valoarea taxei (plata în avans pe ea), iar încasările din rata (15%) și valoarea reală a veniturilor, care sunt reduse cu suma cheltuielilor în această perioadă. Suma taxei IP este calculat pe baza contabilității de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul primului trimestru, la șase luni și, respectiv, de nouă luni, calculate anterior, ținând seama de valoarea plăților în avans.
Cerere pentru utilizarea sistemului fiscal simplificat: Blank
Cerere de aplicare USN Exemplu
Cum de a plăti impozit
Contabilitate la STS
Contabilitate GPI pentru STS nu conduce în mod necesar la plin, dar încă mai trebuie să țină cont de profit și costuri este necesară pentru a putea calcula baza de impozitare. În acest scop, întreprinzătorii individuali sunt obligați să păstreze o carte de venituri și cheltuieli lor de afaceri.
Cum să prezinte rapoarte
Declarația SP USN
IP pe USN și ENDV
Fiind pe STS, antreprenorul plătește un impozit unic pe venit, sau diferența dintre venituri și cheltuieli (în conformitate cu alineatul 1 stati346.14 RF), iar la UTII - el plătește impozit pe venit imputate (în conformitate cu alineatul 1 al articolului 346.29 din Codul fiscal). Prin urmare, pentru un sistem simplificat pentru dimensiunea IP a veniturilor afectează în mod direct mărimea taxei unice, iar veniturile dimensiunea UTII nu contează.
Pe această bază, pentru întreprinzătorii individuali care lucrează în sistemul fiscal simplificat și ENDV, este nevoie de contabilitate separată a veniturilor și a cheltuielilor, active, pasive și activități operațiunile de afaceri care intră sub regimuri fiscale diferite (în conformitate cu alin. 8, art. 346.18 și p. 7 v. România 346.26 Codul Fiscal). Însăși ordinul de a efectua o astfel de contabilitate separată a funcționării simultane a USN și nu UTII stabilite de legislație. IP în sine ar trebui să-l dezvolte și să se stabilească în ziar local.
Aproape organiza o astfel de înregistrare este posibil, de a distribui toate veniturile și cheltuielile, după cum urmează:
- Venitul împărțit la venituri din muncă pe „uproschonke“ și UTII. Toate costurile, este de dorit să se împartă în: costurile legate de STS;
- costurile asociate cu activitatea pe UTII;
- Costurile care sunt simultan asociate cu o activitate comună pentru STS și UTII (cheltuieli generale, etc.). Costurile legate atât de USN și UTII distribuie în funcție de proporția veniturilor din fiecare din aceste activități din venitul total (în conformitate cu punctul 8 din articolul 346.18 din Codul fiscal ..) - proporțional. Costurile IP la USN, care pot fi luate în considerare se determină lista strict limitată, care este dat la alin. 1, art. 346.16 din Codul fiscal.
Cum să plătească impozite și taxe
Declarația de impunere pe STS
Taxă percepută pentru contribuabilii care au ales ca obiect veniturilor impozitare - 182 5 ianuarie 01011 ianuarie 1000 110.
Amenzi și procentele de impozitare percepute cu contribuabil ales ca obiect al veniturilor impozitare - 182 1 05 01 2100 01011 110
Sumele de sancțiuni pecuniare (amenzi) pentru impozitele impuse contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare a veniturilor - 182 o mai 01 3000 110 01011.
Taxă percepută pentru contribuabilii care au ales ca obiect de impozitare a cheltuielilor minus venituri - 182 5 ianuarie 01021 ianuarie 1000 110.
Amenzi și procentele de impozitare percepute cu contribuabil ales ca obiect de venituri minus cheltuieli fiscale, - 182 1 05 01021 2100 01 110.
Sumele de sancțiuni pecuniare (amenzi) pentru impozitele impuse contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare a cheltuielilor minus venituri - 182 o mai 01 3000 110 01021.
Taxele minime pentru subiecții bugetelor România - 182 1 05 01050 01 1000 110.
Amenzi și procentele minime ale taxelor la subiectele bugetelor Romania - 182 1 05 01050 2100 01 110.
Sume penalități de numerar (amenzi) pentru impozitele minime la subiecții bugetelor România - 182 1 05 01 3000 01050 110.
IP pe USN și PIT
De obicei, antreprenorii individuali la USN nu plătește impozitul pe venitul personal (impozit pe veniturile persoanelor fizice). SP scutite de impozitul pe venit personal numai în ceea ce privește veniturile obținute din activități comerciale. În cazul în care antreprenorul desfășoară activități care nu sunt specificate în înregistrare, atunci un astfel de venit, el va trebui să plătească impozitul pe venitul personal la rata de 13%. Adevărat, SP are dreptul de a utiliza deduceri fiscale pentru a reduce venitul care este impozabil (cu excepția deduceri fiscale profesionale).
Prin urmare, în cazul în care SP este pe „uproschonke“ (în special de 6%), iar el a avut un nou tip de activitate, astfel încât să nu plătească impozitul pe venitul personal, trebuie să prezinte date cu privire la modificările în activitățile EGRIP (Unified Registrul de stat al întreprinzătorilor individuali).
Bine ai venit! Am birou de aprovizionare magazin, eu lucrez ca PI pentru USN (6%). a primit o ofertă de a furniza comenzi vrac. Poate cu IP sa lucreze cu compania, sau trebuie să facă unele modificări în taxa? de raportare necesită o factură, factură, chitanță, eu o pot face singur sau au nevoie de un contabil?
Alo Printre activitățile pe care ați declarat anterior taxa ar trebui să fie corespunzătoare NACE (angrosist). Ie aveți nevoie de: un extras din cartea EGRIP (poate ai avea, dar se poate face electronic) și verifică dacă oricare dintre activitățile de comerț cu ridicata. Dacă nu - face modificări la EGRIP (pe site-ul puteți găsi materialul, cum să completeze și să depună o cerere la Serviciul fiscal federal).
STS poate fi folosit și de comerț cu ridicata. Dar, rețineți că nu va fi un plătitor de TVA (de exemplu, facturi, pe care le-ați menționat, nu sunt necesare), - acesta trebuie să știe partenerii dvs. (în special cumpărători), cu care aveți de gând să lucreze pentru a Ea nu a avut întrebări suplimentare. În cazul în care USN 6% la afacerea profitabilă -, în principiu, nu este nevoie să fie un contabil, totul depinde de volumul și oportunități de a se angaja în titluri de valoare, în mod independent. Puteți, de exemplu, pentru a începe propria lor, mai ales că aveți deja o experiență de afaceri, cât și în procesul pentru a determina dacă este nevoie de un contabil.
Bine ai venit! Am de gând să deschidă IE, de aprovizionare cu ridicata și cu amănuntul (vânzare) al dispozitivului de iluminat prin intermediul e-commerce, servicii în domeniul serviciilor de cercetare științifică și tehnică, efectuarea de cercetări științifice și tehnologice. Codurile NACE ghici selectați 73.1, 51.7, 52.61.2 activitate suplimentară, 51.47. Am de gând să utilizeze STS venituri minus cheltuieli. Va trebui să plătească TVA-ul? Va avea eu un registru de numerar? Mulțumesc.
TVA-ul în cadrul sistemului simplificat de impozitare nu va. Cass va fi necesară în cazul în numerar vor fi plătite în alte scopuri decât serviciile publice (de exemplu, vânzările de dispozitive de iluminat în ordinea în magazin online dacă plătiți în numerar, la organizațiile de livrare sau de serviciu sau IP). În furnizarea de servicii publice pot face fără numerar la livrare pentru clienții de formulare contabile.
Buna ziua! Spune-mi te rog, am IP USN 6%, să plătească plăți în avans către contabilul fiscal și a spus că nu este necesar să se plătească taxa ar dacă venitul meu nu va depăși o anumită sumă. Întrebarea care ar trebui să fie venitul maxim pe an pentru a păstra beneficiile fiscale?
Bună ziua, spune-mi frate pozhaluysta.Moy IP uproschonke.Mozhet dacă el mi-a recruta la rata de podea, am plâng alimenty.a mult mediu românesc să plătească.
Buna ziua! Spune-mi te rog, vreau să merg la STS IP, de vânzare cu amănuntul, a declarat că taxa ar trebui neapărat registrul de numerar și programul cu comportamentul reziduurilor. Ar trebui ea?
Cele mai noi știri
Adăugați la Yandex
