Tipul primelor de asigurare în 2019

Ce este asigurarea?

Codul Fiscal a introdus un nou capitol 34, care reglementează calculul și plata contribuțiilor pentru:

Cine ar trebui să plătească primele?

Printre plătitorii primelor de asigurare menționate în capitolul 34 din Codul fiscal, numele și întreprinzători individuali. întreprinzător individual are un statut dublu - ca individ și ca o entitate de afaceri. SP - el însuși un angajator, astfel încât obligația de a furniza o pensie și asigurări de sănătate cade pe el.

Procedura de calcul și de plată a contribuțiilor de asigurări obligatorii provoacă o mulțime de dispute. Antreprenorii nu sunt active sau nu primesc venituri din ea, consideră că plata contribuțiilor de asigurări obligatorii în astfel de situații nu este justificată. Statul vine de la faptul că o persoană care continuă să fie înregistrate în registrul public al antreprenorilor, în ciuda lipsei de activități sau de profit din aceasta, are motivele lui. Relativ vorbind, nimic nu-l împiedică din cauza lipsei de venituri, pentru a opri de afaceri, să se retragă din registru și să înregistreze din nou, dacă este necesar.

Punctul final în această chestiune a pus VASRumyniyav decizia de 9.12.13 Numărul SAV-17276/13, precizând că obligația de a plăti prime de asigurare are loc la PA, deoarece achiziționarea unui astfel de statut și nu are legătură cu punerea în aplicare efectivă a activităților și primirea de venit.

Calculul primelor pentru PA în sine

Un întreprinzător individual este obligat să plătească prime pentru ei înșiși tot timpul, până când acesta are statut de entitate de afaceri, cu excepția perioadelor de grație pentru lor non-plată.

• trecerea serviciului militar, îngrijirea copiilor și în vârstă de ani și jumătate, un copil cu handicap, un prim grup cu handicap, persoanele în vârstă de peste 80 de ani;
• care trăiesc cu soțul - contract militar cu lipsa oportunităților de angajare, un total de până la cinci ani;
• care trăiesc în străinătate cu soțul ei, care vizează misiunile diplomatice și oficiile consulare ale Federației Ruse, de asemenea, (nu mai mult de cinci ani).

Dacă IP are dreptul la un beneficiu, dar continuă să primească venituri din activități comerciale, acesta trebuie să plătească prime de asigurare pe motive generale.

• Contribuțiile pentru asigurări obligatorii de asistență medicală (CHI) se calculează după cum urmează: 1 salariu * 12 * 5,1%, în valoare de 4590 de ruble pe an.
• Contribuțiile pentru asigurările obligatorii de pensie (OPS) este parțial diferențiat, și se calculează după cum urmează: 1 salariu * 12 * 26% (cu venituri anuale care nu depășesc 300 de mii de ruble ..), care va fi de 23 400 de ruble.
• În cazul în care venitul este mai mare de 300 de mii. Frecați. apoi se adaugă la această cifră încă 1% din valoarea veniturilor care depășesc această limită, iar atunci formula ar fi: 1 salariu * 12 * 26% plus 1% din valoarea veniturilor în exces de 300 de mii de ruble ..

Tu trebuie să plătească primele de asigurare în valoare de: - p.

Plata constă în:

• contribuțiile de asigurări de pensie se calculează după cum urmează: (7 500 * 12 * 26%) + ((1 200 000 -) * 1% 300 000) = (23 400 + 9 000) freca. = 32 400 ruble.
• contribuții pentru suma de asigurare de sănătate la 4590 de ruble. (7 500 * 12 * 5,1%), la orice nivel de venituri.

Total: valoarea totală a primelor de asigurare pentru ei înșiși în acest exemplu este de 36 990 ruble.

În formulele de mai sus a fost demonstrat de calcul al costului total al anului de asigurare, în cazul în care antreprenorul a fost înregistrat sau nu, prima operațiune de oprire până la capăt, atunci toate sumele calculate sunt reduse proporțional. În aceste cazuri, este necesar să se ia în considerare numai luni întregi și zile calendaristice (pentru o lună incompletă), în care persoana a avut statutul de antreprenor.

Contribuțiile de asigurări de sănătate obligatorii sunt definite ca:

(7 500 * 9 * 5,1%) + (7 500/31 * 22 * ​​5,1%) = 3 442,5 + 271.45 = 3 713.95 freca.

Total: Contribuții SP pentru întregul an se va ridica la 18 933.87 713.95 + 3 = 22 647.82 ruble. În cazul în care veniturile au depășit 300 de mii. Frecați. cifra trebuie calculată prin adăugarea de 1% din valoarea veniturilor primite în plus față de această limită.

În cazul în care valoarea venitului depășește 300 de mii. Frecați. suma care trebuie plătită va fi de 27 990 rubleyplyus 1% din venitul în exces de 300 de mii. ruble, dar nu mai mult de 191,790 de ruble (187 200 ruble. contribuțiile la fondul de pensii, plus 4590 RBL. contribuțiilor HIF).

prime de asigurare cu plată poate fi atât în ​​numerar și utilizând un cont curent. Dacă nu puteți deschide un cont bancar, pentru utilizatorii serviciului nostru Alfa-Bank oferă o lună întreagă de serviciu gratuit și conexiune online banking gratuit.

Ceea ce se consideră venit la calcularea primelor de asigurare?

Determinarea venitului pentru calculul contribuțiilor SP depinde de sistemul de impozitare:

• privind impozitarea simplificată - veniturile din vânzări și venituri non-exploatare, cu excepția costurilor, inclusiv aplicarea sistemului simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli“;

• pe UTII - venituri imputate, calculate pe baza randamentului de bază, fizică și raporturi;
• privind sistemul de brevete de impozitare - venitul potențial anual, care se calculează pe baza valorii unui brevet;
• pe un singur agricol - deductibile venit pentru scopuri fiscale, fără deducerea cheltuielilor;
• pe OCHO - veniturile obținute din activități comerciale, nete de deducere profesionale.

În cazul în care SP combină regimuri fiscale, sunt cuprinse revine în diferite moduri.

consultare gratuită privind impozitarea

Conditii de plata a primelor de asigurare, SP

De exemplu, dacă aveți USN nu este de așteptat venituri în primul și (sau) al doilea trimestru, nu există nici un motiv să se grăbească la plata contribuțiilor. Puteți găsi mai profitabil să plătească 3 \ 4 sau chiar întreaga sumă anuală în al treilea sau al patrulea trimestru, când este de așteptat un venit semnificativ. Și invers - în cazul în care venitul principal este de așteptat doar la începutul sau la mijlocul anului, și valoarea principală a contribuțiilor trebuie să fie plătite în același trimestru.

Esența posibilității de a reduce cota unică de impozitare perceput la bloc, care este de așteptat să avanseze în mod semnificativ plățile fiscale, ați putea lua în considerare astfel cum a fost modificat în același trimestru din valoarea primelor de asigurare. În acest caz, contribuțiile ar trebui să fie enumerate înainte de a calcula valoarea unei singure taxe de plătit.

În ceea ce privește UTII, atunci nu există nici un concept de zero, declarații privind impozitul pe venit pentru el imputate. Dacă sunteți un plătitor al acestui impozit, lipsa de venit nu va fi motivul pentru eșecul său de a plăti. Să plătească un impozit prezumtiv, calculat conform unei formule, încă mai aveți la sfârșitul trimestrului pe baza declarațiilor trimestriale. Pentru UTII doar să fie rezonabil să plătească prime în fiecare trimestru, în părți egale, în cazul în care nu se modifica valoarea trimestrială a veniturilor imputate.

prime de asigurare PI cu angajații

Devenind un angajator, în plus față de contribuțiile din mine, proprietarul trebuie să plătească primele de asigurare pentru angajații lor.

În general, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru angajații din cadrul contractelor de muncă reprezintă 30% din totalul plăților în favoarea lor (cu excepția celor care nu fac obiectul acestui scop) și constau din:

Spre deosebire de contribuțiile SP pentru ele însele, prime de asigurare pentru angajații care urmează să fie plătit pe o bază lunară, nu mai târziu de data de 15 a lunii următoare așezării.

Libera alegere a activităților

Interesant, antreprenorul are dreptul de a fi angajat la un alt IP, dar nu se poate elibera cartea de lucru pentru sine. În același timp, primele plătite pentru el ca și pentru un angajat, nu de presă IP de la plata contribuțiilor pentru ei înșiși.

Cum de a reduce valoarea taxelor care urmează să fie plătite în detrimentul primelor de asigurare

Unul dintre avantajele în alegerea formei juridice a PI, în comparație cu Societatea, este capacitatea de a reduce taxa percepută pentru transferul contribuțiilor de asigurări. Suma posibila reducere a impozitului datorat va fi diferit de regimul fiscal selectat și disponibilitatea lucrătorilor.

Important: nu valoarea primelor, SP, calculat de mai sus, nu poate fi redusă, dar în unele cazuri, în detrimentul contribuțiilor plătite pot reduce valoarea taxelor în sine.

Reducerea fiscală a evaluat auto poate doar în modurile USN „Venituri“ și UTII și pentru a reduce baza de impozitare, și anume, suma la care se va calcula taxa, este posibil să se USN „venituri minus cheltuieli“ și OCHO. Antreprenorii care lucrează numai pe sistemul de brevete, fără a combina moduri de a reduce costurile de brevete din valoarea primelor de asigurare nu pot. Acest lucru se aplică pentru contribuțiile SP și pentru ei înșiși, cât și pentru muncitori.

Experții noștri vă pot ajuta să selectați mai favorabil regim fiscal si prompte ca pravilko reduce primele de asigurare.

Contribuțiile SP la USN cu obiectul impunerii „Venituri“

Antreprenorii în acest mod, nu au angajați, au dreptul de a reduce taxa unică percepută pentru suma totală a contribuțiilor plătite (st.346.21 Codul fiscal). Acest lucru nu a fost necesar să notifice autoritățile fiscale, dar ar trebui să reflecte contribuțiile plătite în Cartea de venituri și cheltuieli în declarația anuală de impozit pe venit pe STS.

Luați în considerare câteva exemple simplificate.

1.IP folosind sistemul de impozitare sistem simplificat de impozitare „Venituri“ și de a lucra în mod independent, a primit un venit anual de 280.000 de ruble. Impozitul calculat sa ridicat la 16,8 mii de ruble. (280 000 * 6%). Pe parcursul anului, 27,990 ruble au fost plătite trimestrial. prime. Valoarea totală a taxei unice poate fi redus prin taxele plătite, astfel încât taxa să fie plătită nu este la sfârșitul anului, în general (16,800 minus 27990<0).

2.Tot antreprenorul a primit un venit anual de 700 000 de ruble. Un impozit forfetar a evaluat de 42 000 de ruble (700 000 * 6%), în timp ce contribuțiile plătite trimestrial pe parcursul anului. - 31 990 ruble. de calcul (27 990 + 4 000 ((700 000 -. 300 000) * 1%) taxa plătită suma va freca doar 10,100 (42 000 -. 31990).

3. În cazul în care un antreprenor în acest mod folosește angajat de muncă, el are dreptul de a reduce cota unică acumulate din sumele plătite contribuțiile (în acest caz, să ia în considerare contribuțiile și pentru el însuși și pentru angajați) nu este mai mare de 50%.

IP-ul de mai sus, cu un venit anual de 700.000 de ruble. El are doi angajați și a plătit cu titlu de contribuții pentru ei înșiși și pentru 80.000 de rub.Nachislenny unică de impozitare a acestora va fi de 42 000 de ruble. (700 000 * 6%), în timp ce reducerea acesteia în prezența lucrătorilor poate fi doar 50%, adică 21 000 de ruble. Restul de 21 de mii de ruble. fiscale unice ar trebui să fie enumerate în buget.

Contribuțiile SP aplică UTII

La SP pe UTII fără a lucrătorilor valoarea impozitului pe profit pentru primul trimestru sa ridicat la 15 000 de ruble. Pe parcursul trimestrului, primele de asigurare pentru sine, el nu este listat, așa că a trebuit să plătească taxa în suma totală - 15 000 ruble.

Atunci când se utilizează de impunere ca UTII, taxa se calculează pentru fiecare trimestru separat. În trimestrul, care nu este utilizat de muncă angajată, taxa poate fi redusă la 100%. Și, în primul trimestru, în cazul în care angajații implicați, taxa se reduce la doar 50% și numai pentru suma contribuțiilor pentru lucrători.

Astfel, o condiție importantă pentru reducerea taxei datorate la USN „Venituri“ și UTII este plăți prin transfer pe o bază trimestrială și înainte de achitat taxa în sine (sub formă de plăți în avans către USN și taxa unică pe UTII).

Dacă vom părăsi plata sumei anuale a primelor SP în ultimul trimestru, menționat deja plăți anticipate obligatorii în 1-3 trimestre și impozitele pe declarațiile trimestriale UTII (de asemenea, timp de 1-3 metri pătrați.) Nu a reduce munca.

Contribuțiile SP atunci când combinarea STS și UTII

În conformitate cu art. 346.18 NK, atunci când se combină moduri speciale, contribuabilii trebuie să țină evidențe separate de venituri și cheltuieli care pot fi destul de complexe și necesită tratament specialiștilor. Ca un exemplu de reconciliere a sistemului fiscal simplificat și UTII ia în considerare o situație destul de simplu.

SP combină USN „Venituri“ și UTII, în timp ce lucrările la „sistemul simplificat de impozitare“, el reușește în mod independent și să „vmenenki“ Q2 atrage angajați.

Venitul de USN a făcut 300 000 de ruble. fiscală - 18 000 ruble. (300 000 * 6%), a plătit contribuțiile pentru ei înșiși SP 27 990 ruble. În consecință, impozitul datorat USN egal cu 0 (18 000-27 990).

Impozitul pe UTII pe declarația pentru al 2-lea trimestru sa ridicat la 30.000 de ruble. plătite în același trimestru al contribuțiilor pentru angajați - 8000 ruble.

impozit de plătit în impute prezența angajaților poate fi redusă la 50%, dar pentru că valoarea contribuțiilor care pot fi luate în considerare, un total de 8 000 de ruble. este necesar să se transfere la bugetul de 22 de mii de ruble. (30 0-800 = 22 000).

Contribuțiile SP atunci când combinarea STS și brevet

IP pe USN „venituri minus cheltuieli“

Antreprenorii în acest mod permite pentru contribuțiile plătite la costuri, reducând astfel baza de impozitare pentru calcularea taxei uniforme. Cheltuielile pot fi considerate drept contribuții pentru SP în sine, precum și contribuțiile pentru angajați. Reducerea taxei în sine să plătească, ei nu pot, prin urmare, valoarea economiilor va fi mai mic decât USN „venit“.

IP privind sistemul comun de impozitare

Aceste antreprenori includ contribuțiile la costurile plătite și, astfel, reduce cantitatea de venituri din care va fi perceput la impozitul pe venitul personal.

Raportarea IP pe primele de asigurare

Pentru a lucra cu raportare IP și de calcul a primelor de asigurare pentru ei înșiși și angajații pot beneficia de servicii on-line 1C: Antreprenor (parola pentru a avea acces la oficiul poștal va veni).

Obțineți acces liber la 1C: Antreprenor

Responsabilitatea SP pentru neplata primelor de asigurare

• Nerespectarea de calcul data scadenței - 5% din neachitat din valoarea perioadei contribuțiilor care trebuie plătite pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru depunere, dar nu mai mult de 30% din suma nu mai puțin de 1.000 de ruble (articolul 119 (1. ) din Codul fiscal).
• încălcare flagrantă a normelor contabile, ceea ce a determinat o bază subestimare pentru calculul primelor de asigurare - 20% din valoarea primelor de asigurare neplătite, dar nu mai puțin de 40 000 de ruble (articolul 120 alineatul (3) din Codul fiscal.).
• Neplata sau plata incompletă a primelor de asigurare ca urmare a sub-bazei de încărcare a acestora, în caz contrar calculul greșit al contribuțiilor de asigurare sau a altor acțiuni ilegale (inacțiunii) - 20% din suma restantă a primelor (articolul 122 (1) din Codul fiscal.).
• Intenționată neplata sau plata parțială a contribuțiilor - 40% din suma restantă a primelor (articolul 122 alineatul (3) RF NC.).
• Nedepunerea în termenul prevăzut sau prezentarea de informații personalizate de raportare incomplete sau inexacte către UIF - 500 de ruble pentru fiecare asigurat (articolul 17, numărul 27-FZ).

Pentru a calcula amenzile, puteți utiliza calculatorul nostru:

Dacă doriți să evitați pierderi financiare jenant, este necesar, în primul rând, contabilitate bine organizat. Pentru a vă fără riscuri semnificative ar putea încerca externalizare opțiuni de contabilitate și să decidă dacă este potrivit pentru tine, suntem de lucru cu 1C Company sunt gata să ofere utilizatorilor noștri o lună liberă de servicii contabile:

Serviciu gratuit de contabilitate